logo

Sitemize hoşgeldiniz.
Tarih: 12-19-2018
Saat: 11:14

Yevmiye Maddesi

Serbest Muhasebeci Mali Müşavir YAKUP ÜÇKARDEŞ
Site Map Contacts anasayfa

KATEGORİLER

TAKVİM

Aralık 2018
P S Ç P C C P
« Mar    
 12
3456789
10111213141516
17181920212223
24252627282930
31  
Ana Sayfa » Tekdüzen Hesap Planı Ve Uygulamaları
yazarYazar: S.M.M.M. YAKUP ÜÇKARDEŞ | tarihTarih: 13 Ekim 2011 / 23:05
 
  SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİR      
  YAKUP ÜÇKARDEŞ      
           
  TEKDÜZEN HESAP PLANI UYGULAMALARI      
           
1 ŞİRKET KURULUŞUNDA SERMAYE TAAHHÜDÜ
  05.01.2010 TARİHİNDE İNŞAAT, İNŞAAT TAAHHÜT VE İNŞAAT MALZEMESİ TOPTAN VE PERAKENDE
  SATIŞ İŞLERİ İLE İŞTİGAL ETMEK ÜZERE ALİ GÜL VE İSA AK ADLI GERÇEK KİŞİ ŞAHISLAR TARAFINDAN
  İTİMAT YAPI VE İNŞAAT MALZ.LTD.ŞTİ.’NİN KURULMASINA KARAR VERİLMİŞTİR.    
  *  ŞİRKETİN SERMAYESİ 100.000.00 TL OLUP HER İKİ ORTAĞIN PAY ORANI %50 DİR.    
  HESAP KODU HESAP ADI AÇIKLAMA BORÇ ALACAK
  501 ÖDENMEMİŞ SERMAYE      
  501 01 ALİ GÜL   50,000.00  
  501 02 İSA AK   50,000.00  
  500 SERMAYE      
   500 01 ALİ GÜL     50,000.00
  500 02 İSA AK     50,000.00
        100,000.00 100,000.00
           
2 SERMAYE TAAHHÜDÜNÜN ORTAKLAR TARAFINDAN YERİNE GETİRİLMESİ
   10.02.2010 TARİHİNDE ORTAK ALİ GÜL SERMAYE TAAHHÜDÜNÜ 25.000.00 TL SİNİ    
  ORTAK İSA AK DA 20.000.00 TL LİK KISMINI ŞİRKET KASASINA TESLİM ETMİŞLERDİR    
  (SERMAYE TAAHHÜTLERİNİN BİR KISMI YERİNE GETİRİLMESİ)    
           
  HESAP KODU HESAP ADI AÇIKLAMA BORÇ ALACAK
  100 KASA   45,000.00  
  501 ÖDENMEMİŞ SERMAYE      
  501 01 ALİ GÜL     25,000.00
  501 02 İSA AK     20,000.00
        45,000.00 45,000.00
           
3 EMTİA (TİCARİ MAL) ALIŞI    (PEŞİN MAL ALIŞI)  
  10.01.2010 DA SATILMAK ÜZERE 10.000.00 TL + KDV (%18) LİK EMTİA
  (TİCARİ MAL) SATIN ALINMIŞTIR.
  HESAP KODU HESAP ADI AÇIKLAMA BORÇ ALACAK
  153 TİCARİ MALLAR   10,000.00  
  191 İNDİRİLECEK KDV   1,800.00  
  100 KASA     11,800.00
        11,800.00 11,800.00
           
4 EMTİA (TİCARİ MAL) ALIŞI    (VADELİ – AÇIK HESAP MAL ALIŞI)  
  11.01.2010 DA SATILMAK ÜZERE 15.000.00 TL + KDV (%18) LİK EMTİA
  (TİCARİ MAL) BEDELİ DAHA SONRA ÖDENMEK ÜZERE SATIN ALINMIŞTIR
  HESAP KODU HESAP ADI AÇIKLAMA BORÇ ALACAK
  153 TİCARİ MALLAR   15,000.00  
  191 İNDİRİLECEK KDV   2,700.00  
  320 SATICILAR     17,700.00
        17,700.00 17,700.00
           
5 EMTİA (TİCARİ MAL) ALIŞI    (ÇEK İLE MAL ALIŞI)  
  12.01.2010 DA SATILMAK ÜZERE 5.000.00 TL + KDV (%18) LİK EMTİA  (TİCARİ MAL)  
  ŞİRKETİN KENDİ ÇEKİ İLE SATIN ALINMIŞTIR
  HESAP KODU HESAP ADI AÇIKLAMA BORÇ ALACAK
  153 TİCARİ MALLAR   5,000.00  
  191 İNDİRİLECEK KDV   900.00  
  103 Verilen Çekler Ve Öd.Em.     5,900.00
        5,900.00 5,900.00
           
6 EMTİA (TİCARİ MAL) SATIŞI    (PEŞİN SATIŞ)  
  11.01.2010 DA MÜŞTERİ MUSA GÜLER’E 5.000.00 TL + KDV (%18) LİK EMTİA
  (TİCARİ MAL) SATILMIŞTIR.
  HESAP KODU HESAP ADI AÇIKLAMA BORÇ ALACAK
  100 KASA MUSA GÜLER 5,900.00  
  600 YURTİÇİ SATIŞLAR MUSA GÜLER   5,000.00
  391 HESAPLANAN KDV MUSA GÜLER   900.00
        5,900.00 5,900.00
           
7 EMTİA (TİCARİ MAL) SATIŞI    ( SATIŞ)  
  11.01.2010 DA MÜŞTERİYE 10.000.00 TL + KDV (%18) LİK EMTİA
  (TİCARİ MAL) BEDELİ DAHA SONRA TAHSİL EDİLMEK ÜZERE SATILMIŞTIR.
  HESAP KODU HESAP ADI AÇIKLAMA BORÇ ALACAK
  120 ALICILAR MUSA GÜLER 11,800.00  
  600 YURTİÇİ SATIŞLAR MUSA GÜLER   10,000.00
  391 HESAPLANAN KDV MUSA GÜLER   1,800.00
        11,800.00 11,800.00
           
8 EMTİA (TİCARİ MAL) SATIŞI    ( SATIŞ)  
  12.01.2010 DA MÜŞTERİYE 10.000.00 TL + KDV (%18) LİK EMTİA
  (TİCARİ MAL) BEDELİ ÇEK İLE TAHSİL EDİLMEK ÜZERE SATILMIŞTIR.
  HESAP KODU HESAP ADI AÇIKLAMA BORÇ ALACAK
  120 ALICILAR MUSA GÜLER 11,800.00  
  600 YURTİÇİ SATIŞLAR MUSA GÜLER   10,000.00
  391 HESAPLANAN KDV MUSA GÜLER   1,800.00
        11,800.00 11,800.00
           
  ÇEK/NAKİT TAHSİL ALINDISI DEKONTUNUN İŞLENMESİ
  DAHA ÖNCE VEDALİ SATILAN MAL İÇİN  3.000.00 TL NAKİT VE 8.800.00 TL LİK
  KISMI İÇİN ÇEK ALINMIŞTIR.
  HESAP KODU HESAP ADI AÇIKLAMA BORÇ ALACAK
  100 KASA XXX 3,000.00  
  101 ALINAN ÇEKLER VADE:… ÇEK NO:.. 8,800.00  
  120 ALICILAR XXXXXX   11,800.00
        11,800.00 11,800.00
           
9 KDV MAHSUBU – 1. ÖRNEK  
  2010/3.AY KDV MAHSUBU
  2010-3.AY – 391 HESAPLANAN KDV  :  1.500.00
  2010-3.AY – 191 İNDİRİLECEK KDV     :  1.200.00
  HESAP KODU HESAP ADI AÇIKLAMA BORÇ ALACAK
  391 Hesaplanan Katma Değer Verg. Mart Ayı KDV Mahs. 1,500.00  
  191 İndirilecek Katma Değer Verg. Mart Ayı KDV Mahs.   1,200.00
  360 Ödenecek Vergiler ve Fonlar Hs.      
       360 01 Ödenecek Katma Değer Verg. Mart Ayı KDV Mahs.   300.00
        1,500.00 1,500.00
           
  KDV MAHSUBU – 2. ÖRNEK
  2010/3.AY KDV MAHSUBU
  2010-3.AY – 391 HESAPLANAN KDV  :  1.000.00
  2010-3.AY – 191 İNDİRİLECEK KDV     :  1.200.00
  HESAP KODU HESAP ADI AÇIKLAMA BORÇ ALACAK
  190 Devreden Katma Değer Verg.   200.00  
  391 Hesaplanan Katma Değer Verg. Mart Ayı KDV Mahs. 1,000.00  
  191 İndirilecek Katma Değer Verg. Mart Ayı KDV Mahs.   1,200.00
        1,200.00 1,200.00
           
  KDV MAHSUBU – 3. ÖRNEK
  2010/3.AY KDV MAHSUBU
  2010-3.AY – 391 HESAPLANAN KDV  :  2.000.00
  2010-3.AY – 191 İNDİRİLECEK KDV     :  1.200.00
  2010-2.AY – 190 DEVREDEN KDV       :      600.00
  HESAP KODU HESAP ADI AÇIKLAMA BORÇ ALACAK
  391 Hesaplanan Katma Değer Verg. Mart Ayı KDV Mahs. 2,000.00  
  191 İndirilecek Katma Değer Verg. Mart Ayı KDV Mahs.   1,200.00
  190 Devreden Katma Değer Verg.     600.00
       360 01 Ödenecek Katma Değer Verg. Mart Ayı KDV Mahs.   200.00
        2,000.00 2,000.00
           
  KDV MAHSUBU – 4. ÖRNEK
  2010/3.AY KDV MAHSUBU
  2010-3.AY – 391 HESAPLANAN KDV  :    800.00
  2010-3.AY – 191 İNDİRİLECEK KDV     :  1.200.00
  2010-2.AY – 190 DEVREDEN KDV       :      600.00
  HESAP KODU HESAP ADI AÇIKLAMA BORÇ ALACAK
  391 Hesaplanan Katma Değer Verg. Mart Ayı KDV Mahs. 800.00  
  190 Devreden Katma Değer Verg.   1,000.00  
  191 İndirilecek Katma Değer Verg. Mart Ayı KDV Mahs.   1,200.00
  190 Devreden Katma Değer Verg.     600.00
        1,800.00 1,800.00
           
           
10 TAHHAKKUK EDEN GEÇİCİ VERGİNİN KAYDI  
  1.000.00 TL OLARAK TAHAKKUK EDEN GEÇİCİ VERGİ (PEŞİN VERGİ)’ NİN KAYIDI
  HESAP KODU HESAP ADI AÇIKLAMA BORÇ ALACAK
  193 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar XXX 1,000.00  
  360 Ödenecek Vergiler ve Fonlar XXX   1,000.00
        1,000.00 1,000.00
  GEÇİCİ VERGİNİN VADESİNDE ÖDENMESİ      
  HESAP KODU HESAP ADI AÇIKLAMA BORÇ ALACAK
  360 Ödenecek Vergiler ve Fonlar XXX 1,000.00  
  100 KASA XXX   1,000.00
        1,000.00 1,000.00
           
11 ÜCRET, VERGİ KESİNTİSİ VE SSK PRİMLERİNİN TAHAKKUKU  
  31.03.2010 Tarihi İtibariyle Yönetin Departmanında Çalışan Personelin Ücret Tahakkuku
  HESAP KODU HESAP ADI AÇIKLAMA BORÇ ALACAK
  360 01 Ödenecek Ücret Gelir Vergisi 2010/Mart Ücret Bordrosu 54.68  
  770 GENEL YÖNETİM GİDERİ      
  770  1  01 Brüt Maaş 2010/Mart Ücret Bordrosu 729.00  
  770  1  02 S.S.K. İşveren Payı 2010/Mart Ücret Bordrosu 142.16  
  770  1  03 İşsizlik Sigortası İşveren Payı 2010/Mart Ücret Bordrosu 14.58  
  335 PERSONELE BORÇLAR      
         335 01 Ödenecek Personel Ücretleri 2010/Mart Ücret Bordrosu   521.89
         335 01 Ödenecek Personel Ücretleri 2010/Mart Ücret Bordrosu   54.68
  360 Ödenecek Vergi ve Fonlar      
          360 01 Ödenecek Ücret Gelir Vergisi 2010/Mart Ücret Bordrosu   92.95
          360 02 Ödenecek Damga Vergisi 2010/Mart Ücret Bordrosu   4.81
  361 Ödenecek Sosyal Güv.Kesinti.      
          361 01 Ödenecek SSK Primleri 2010/Mart Ücret Bordrosu   244.22
          361 02 Ödenecek İşsizlik Sigortası 2010/Mart Ücret Bordrosu   21.87
        940.42 940.42
  * Asgari Geçim İndiriminin hesaplamasında ,bekar ve çocuk sahibi olmayan ücretilinin
  durunuma göre hesaplama yapılmıştır.
  * Asgari Geçim İndiriminin Uygulamasının Dayanağı : 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunun
  32. maddesi        
  ” Ücretin gerçek usûlde vergilendirilmesinde asgarî geçim indirimi uygulanır.    
  Asgarî geçim indirimi; ücretin elde edildiği takvim yılı başında geçerli olan ve sanayi kesiminde çalışan
  16 yaşından büyük işçiler için uygulanan asgarî ücretin yıllık brüt tutarının; mükellefin kendisi için
   % 50’si, çalışmayan ve herhangi bir geliri olmayan eşi için % 10’u çocukların her biri için  ayrı ayrı
  olmak üzere; ilk iki çocuk için % 7,5 diğer çocuklar için % 5’idir. Gelirin kısmî döneme ait olması
  halinde, ay kesirleri tam ay sayılmak suretiyle bu süreye isabet eden indirim tutarları esas alınır.
   Asgarî geçim indirimi, bu fıkraya göre belirlenen tutar ile 103 üncü maddedeki gelir vergisi tarifesinin
   birinci gelir dilimine uygulanan oranın çarpılmasıyla bulunan tutarın, hesaplanan vergiden mahsup
  edilmesi suretiyle uygulanır. Mahsup edilecek kısmın fazla olması halinde iade yapılmaz. “
           
           
  * Asgari Geçim İndiriminin Hesaplanması      
  Bekar çocuğu olmayan çalışana uygulanacak oran %50 dir.    
  01.10.2010 itibariyle brüt asgari ücret 729.00 TL      
  729.00 x  %50  = 364.50
  364.50 x %15   = 54.68  (Ay sonunda çalışana maaşı ile beraber ödenecek tutar)
  * GV -103. mad.gelir vergisi tarifesinin birinci gelir dilimine uygulanacak oran % 15  
           
12 SSK TAHAKKUKUNUN ZAMANINDA ÖDENMESİ  
  HESAP KODU HESAP ADI AÇIKLAMA BORÇ ALACAK
  361 Ödenecek Sosyal Güv.Kesinti.      
  361 01 Ödenecek SSK Primleri 2010-Mart SSK Prim Öden. 244.22  
  361 02 Ödenecek İşsizlik Sigortası 2010-Mart SSK Prim Öden. 21.87  
  100 KASA 2010-Mart SSK Prim Öden.   266.09
        266.09 266.09
           
13 SSK TAHAKKUKUNUN ZAMANINDA ÖDENMEMESİNİN KAYDI    
  HESAP KODU HESAP ADI AÇIKLAMA BORÇ ALACAK
  361 Ödenecek Sosyal Güv.Kesinti.      
  361 01 Ödenecek SSK Primleri 2010/Mart Ücret Bordrosu 244.22  
  361 02 Ödenecek İşsizlik Sigortası 2010/Mart Ücret Bordrosu 21.87  
  368 Vadesi Geç.Ert.veya Tak.Ver.      
        368 01 Ödenmeyen SSK Primleri     244.22
        368 02 Ödenmeyen İşsizlik Sigorta Prim.     21.87
        266.09 266.09
  * Ödenmeyen SSK Primleri K.K.E.G. (Kanunen Kabul Edilyen Gider) dir indirim konusu yapılamaz
  * Ödenmeyen SSK Primleri takip eden dönemlerde ödenebileceğinden, takip açısında
     Nazım Hesaplarda takip edilmesi uygundur.      
  * Vadesinde ödenmeyen SSK Primleri, Ödediği dönemde Beyanname üzerinden indirim konusu yapılır
  HESAP KODU HESAP ADI AÇIKLAMA BORÇ ALACAK
  950 Matraha Eklenecek Unsurlar 2010-Mart Ödenmeyen SSK    
  950 01 Kanunen Kabul Edilmeyen Gid. 2010-Mart Ödenmeyen SSK    
  950 01 01 Vadesinde Ödenmeyen SSK Prim. 2010-Mart Ödenmeyen SSK    
  950 01 01 001 2010-MArt Ayı Ödenmeyen SSK Prim. 2010-Mart Ödenmeyen SSK 244.22  
  950 01 02 Vad.Ödenmeyen İşsizlik Sig.Primi 2010-Mart Ödenmeyen SSK    
  950 01 02 001 2010-Mart Ayı Ödenmeyen İşsizliksig. 2010-Mart Ödenmeyen SSK 21.87  
  951 Matraha Eklenecek Unsurlar Karşılığı 2010-Mart Ödenmeyen SSK   244.22
  951 01 Kanunen Kabul Edilmeyen Gid.Karş. 2010-Mart Ödenmeyen SSK    
  951 01 01 Vadesinde Ödenmeyen SSK Prim.Karşı. 2010-Mart Ödenmeyen SSK    
  951 01 01 001 2010-Mart Ayı Ödenmeyen SSK Prim.Kar. 2010-Mart Ödenmeyen SSK    
  951 02 01 Vad.Ödenmeyen İşzisliksig. Prim.Karşı. 2010-Mart Ödenmeyen SSK    
  951 02 01 001 2010-Mart Ayı Ödenmeyen İşsizliksig. Prim.Kar. 2010-Mart Ödenmeyen SSK   21.87
        266.09 266.09
14 KİRA TAHAKKUKUNUN KAYDI      
  KİRA BEDELİ BRÜT 100.00 TL DİR.      
  HESAP KODU HESAP ADI AÇIKLAMA BORÇ ALACAK
  770 Genel Yönetim Gideri   100.00  
  360 Ödenecek Vergiler ve Fonlar     20.00
  102 BANKALAR     80.00
        100.00 100.00
           
  * Gayrimenkullerin işyeri olarak kiraya verilmesi durumunda gayrinemkul bir işlemenin
  aktifine kayıtlı değil ise kira ödemeleri, kiracılar tarafında %20 Stopaja (tevkifata) tabidir.
  * Gayrimenkullerin, bir işletmenin aktifine kayıtlı olması durumunda kiracı stopaj (tevkifat) yapmaz.
  Gayrinemkulün sahibi olan işletme kira geliri ile ilgili fatura düzenler ve %18 KDV uygular  
  * işyerlerinde işyerini kiraya verenlerde miktar sınırlaması olmaksızın kiraya ilişkin
  tahsilat ve ödemelerinin 01/11/ 2008 tarihinden itibaren banka veya Posta ve Telgraf
  Teşkilatı Genel Müdürlüğü tarafından düzenlenen belgelerle tevsik edilmesi zorunluluğu
  getirilmiştir.
  Bu nedenle kira ödemesinin vergi tevkifatından sonra kalan net tutarı mal sahibin banka
  hesabına kiracının banka hesabı üzerinden gönderilmiştir.    
           
15 ARAÇ ALIŞI        
           
  MÜŞTERİLERE MAL SEVKİYATI YAPABİLMEK İÇİN 40.000.00 TL + %18 KDV’Lİ KAMYON SATIN ALINMIŞTIR.
  HESAP KODU HESAP ADI AÇIKLAMA BORÇ ALACAK
  254 TAŞITLAR XXX 40,000.00  
  254 760 PAZARLAMA SATIŞ VE DAĞIT.ARAÇLARI      
  254 760 A1 34 AA … PLAKALI KAMYON      
  191 İNDİRİLECEK KATMA DEĞER VERGİSİ   7,200.00  
  329 DİĞER TİCARİ BORÇLAR     47,200.00
        47,200.00 47,200.00
  BİNEK ARAÇ ALIŞI      
  TİCARİ TAKSİ İŞLETMECİLİĞİ, ARAÇ KİRALAMA İŞLETMELERİ GİBİ İŞTİGAL KONUSU BU ARAÇLARI TİCARİ
  AMAÇLA İŞLETMEK OLANLARIN DIŞINDAKİ İŞLERLE İŞTİGAL ETMEK OLAN İŞLETMELERİN BİNEK ARAÇ
  SATIN ALINMASI DURUMUNDA BU ARAÇLARA AİT FATURALARDA YER ALAN KDV İNDİRİM KONUSU YAPILAMAYIP
  GİDER VEYA MALİYETE ATILMASI GEREKİR.      
  * FATURA BEDELİ (ÖDEME TUTARI) 8.000.00 TL’ Yİ AŞTIĞI İÇİN ÖDEMENİN VUK 332 NOLU TEBLİĞİ GEREĞİNCE
  BANKA, ÖZEL FİNANS KURUMLARI VEYA POSTA VE TELGRAF TEŞKİLETI GENEL MÜDÜRLÜĞÜ (PTT) ARACILIĞIYLA
  YAPILMASI GEREKMEKTEDİR.      
  * ÖDEMELER İLE İLGİLİ MALİYE BAKANLIĞI VUK 320.323.324 VE 332 NOLU TEBLİĞLER İLE DÜZENLEME
  YAPMIŞTIR. 01.05.2004 TARİHİNDEN İTİBAREN ÖDEMELERİN TEVSİK ZORUNLULUĞU 8.000.00 TL OLARAK
  BELİRLENMİŞTİR. (VUK 332 NOLU TEBLİĞ)      
  * VUK 324 NOLU TEBLİĞ İLE YAPILAN DÜZENLEME İLE ÖDEMELERİN TEVSİKİ KONUSUNDA SADECE ÖDEMELERİN
  DEĞİL 8.000.00 TL’ Yİ AŞAN FATURA BEDELİNİN DE BU KAPSAMDA OLDUĞU VURGULANMIŞTIR.  
  * 8.000.00 TL’ NİN ÜZERİNDEKİ FATURALARINDA PARÇA PARÇA OLARAK DA ÖDENSE DE DURUM DEĞİŞMEYECEK
  TÜM ÖDEMELER İLGİLİ KURUMLAR ARACILIĞI İLE YAPILACAKTIR.    
  * ÇEK İLE ÖDEMLERDE, ÇEK BANKAYA HİTABEN DÜZENLENEN BİR ÖDEME ARACI OLDUĞUNDAN VE ÇEKİN 
  BANKADAN İŞLEM GÖRMESİ (BANKADAN TAHSİL EDİLMESİ VE TAHSİLİN BANKAS DEKONTU İLE İSPAT EDİLMESİ)
  ŞARTI İLE TEVSİK ZORUNLULUĞU KAPSAMINDA İŞLEM YAPILMIŞ OLUNACAKTIR.    
  * ÖDEME İLE İLGİLİ İSPAT (TEVSİK) ZORUNLULUĞA UYMAYANLARA ÖZEL USULSÜZLÜK CEZASI KESİLECEKTİR.
  VUK ‘NUN MÜKERRER 355. MADDESİNDE ” Tahsilat ve ödemelerini banka, benzeri finans kurumları veya
  posta idarelerincedüzenlenen belgelerle tevsik etme zorunluluğuna uymayan mükelleflerden her birine,
   her bir işlem için bu maddeye göre uygulanan cezalardan az olmamak üzere işleme konu tutarın % 5’i
  nispetinde özel usulsüzlük cezası kesilir. ” DENİLMEKTEDİR.    
  *47.200.00 TL NİN ÖDENMESİNDE ÖDEMENİN ELDEN YAPIMASI HALİNDE 47.200.00 X%5= 2.360.00 TL
  HEM ALICIYA HEM SATICIYA ÖZEL USULSÜZLÜK CEZASI KESİLECEKTİR.    
           
16 AMORTİSMAN UYGULAMASI      
  TİCARİ ARAÇ İÇİN AMORTİSMAN UYGULAMASI      
  TİCARİ ARAÇ ALIŞLARINDA, ARACIN ALIŞ TARİHİNE BAKILMAZSIZIN İSTENDİĞİNDE ALIŞ YILINA AİT  
  TÜM AMORTİSMAN İNDİRİM KONUSU YAPILABİLİR.      
  * AĞIR YÜK KAMYONU ALINDIĞI DÜŞÜNÜLDÜĞÜNDE AMORTİSMAN KAYDI    
  FAYDALI ÖMÜR (YIL) :5 YIL  , NORMAL AMORTİSMAN : % 20    
  40.000.00 / 5 = 8.000.00 YILLIK AYRILABİLECEK AMORTİSMAN TUTARI    
  8.000.00 / 4 = 2.000.00 (ÜÇ AYLIK GEÇİCİ VERGİ DÖNEMİNDE İNDİRLECEK AMORTİSMAN)  
  HESAP KODU HESAP ADI AÇIKLAMA BORÇ ALACAK
  760 PAZARLAMA SATIŞ VE DAĞIT.GİDERLERİ   2,000.00  
  760 254 TAŞIT AMORTİSMAN GİDERLERİ      
  760 254 A1 34 AA ..PLAKALI KAMYON AMORTİSMANI      
  .     257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR     2,000.00
       257 254 TAŞIT BİRİKMİŞ AMORTİSMANI      
       257 254 A1 34 AA ..PLAKALI KAMYON BİRİK.AMORT.      
        2,000.00 2,000.00
  BİNEK ARAÇ İÇİN AMORTİSMAN UYGULAMASI      
  BİNEK ARAÇLAR İÇİN AMORTİSMAN UYGULAMASINDA KIST AMORTİSMAN YÖNTEMİ GEÇERLİDİR.
  ARACIN ALINDIĞI TARİH ÖNEM ARZEDER. ARACIN ALINDIĞI İLK YIL İÇİN  AMORTİSMANIN HESAPLAMASINDA
  ARACIN ALINDIĞI TARİHTEN YIL SONUNA KADAR OLAN SÜRE İÇİN AMORTİSMAN AYRILIR.  
  ARACIN ALINDIĞI YIL İÇİN ARAÇ ALIŞ TARİHİNDEN ÖNCEKİ AYLARA (SÜREYE) AİT AMORTİSMAN TUTARI
  AMORTİSMAN AYRILACAK SON YILA EKLENEREK GİDERLEŞTİRİLİR.    
           
17 TAHAKKUK ETTİRİLEN PEŞİN VERGİNİN YIL SONUNDA DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞER YASAL
  YÜKÜMLÜLÜKLER HESANA AKTARILMASI (371/193 VİRMAN)    
  31 / 12 / …..  İtibariyle      
  1-3. 1-6. ve  1-9dönemlerine ilişkin tahakkuk ettirilen ve 1-12 dönemine ilişkin takip eden yılda
  tahakkuk ettirilecek Geçici Vergiler  371 Dönem Karı.Peşin Öde.Vergi ve Diğ.Yüküm.Hs’na aktarılır.
  01 – 03 Dönemi – Tahakkuk Eden Geçici Vergi  : 1,000.00    
  01 – 06 Dönemi – Tahakkuk Eden Geçici Vergi  : 2,000.00    
  01 – 09 Dönemi – Tahakkuk Eden Geçici Vergi  : 1,500.00    
  01-12 Dönemi – Tahakkuk Edecek Geçici Vergi : 2,500.00    
  TAHAKKUK EDEN TOPLAM GEÇİCİ VERGİ 7,000.00    
           
  HESAP KODU HESAP ADI AÇIKLAMA BORÇ ALACAK
  371 Dönem Karı.Peşin Öde.Ver. ve Diğ.Yüküm.   7,000.00  
  193 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar     7,000.00
        7,000.00 7,000.00
           
NOT: 193 – Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar Hs., Dönem sonunda tahakkuk edecek Kurumlar
 Vergisinden yapılacak olan indirimi teminen 37- BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI” grubunda bulunan
 “371- DÖNEM KARININ PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLERİ” hesabının borcuna
 aktarılır. Ancak aktarılacak tutar,
370- DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKLARI” hesabının tutarından fazla
olamaz. Aktarılamayan tutar, dönem sonunda bu hesabın bakiyesi olarak kalır.”
           
18  Dönem Karı Üzerinden Vergi ve Yasal Yükümlülüklerin ayrılması:    
  31 / 12 / …..        
  HESAP KODU HESAP ADI AÇIKLAMA BORÇ ALACAK
  691 Dön.Karı Verg.ve Diğ.Yas.Yük.K.   7,000.00  
  370 Dön.Karı Verg.ve Diğ.Yas.Yük.K.     7,000.00
        7,000.00 7,000.00
           
19  Dönem Net Kar / Zarar Hs.’nın Kaydı      
  31 / 12 / …..        
  HESAP KODU HESAP ADI AÇIKLAMA BORÇ ALACAK
  690 Dönem Karı veya Zararı   10,000.00  
  691 Dön.Karı Verg.ve Diğ.Yas.Yük.K.     7,000.00
  692 Dönem Net Karı / Zararı     3,000.00
        10,000.00 10,000.00
20 Dönem Karının Bilanço Hesabı Olan 590 Dönem Net Karı Hs.’na Aktarılması  
  31 / 12 / …..        
  HESAP KODU HESAP ADI AÇIKLAMA BORÇ ALACAK
  692 Dönem Net Karı veya Zararı   3,000.00  
  590 Dönem Net Karı     3,000.00
        3,000.00 3,000.00