Web Tasarım, Eğitim Danışmanlığı ve Yönetim Danışmanlık faaliyetleri ile iştigal etmek üzere mükellefiyet açtırmak istiyorum. Şahıs firması olarak mükellefiyet açtırmak ile limited şirket olarak mükellefiyet açtırmak arasında belge düzeni açısından fark var mı?

193 sayılı Gelir Vergisi Kanunun 65. maddesinde serbest meslek faaliyetinin tanımı yapılmış olup, bahsi geçen Web Tasarım, Eğitim Danışmanlığı ve Yönetim Danışmanlık faaliyetleri  serbest meslek faaliyeti kapsamındadır. Şahıs firması olarak mükellefiyet açtırır iseniz Serbest Meslek Erbabı kapsamında mükellefiyetiniz açılacak olup, serbest meslek defteri tasdik ettirecek ve gelirleriniz için serbest meslek makbuzu düzenleyeceksiniz. Müşterilerinizin nihai müşteri olması halinde serbest meslek makbuzunda GVK’ madde 94′ e göre gelir stopajı (tevkifat) yapmanıza gerek yok ama müşterileriniz şahıs firması (Basit usul mükellef hariç) veya şirket olur ise brüt ücret üzerinden % 20 oranında gelir vergisi kesintisi yapılıp müşterileriniz tarafından tevkifat sonrası tutar ve KDV size ödenecek kesinti yapılan tutar ise müşterileriniz tarafından sizin gelir verginizden mahsup edilmek üzere vergi dairesine ödenecektir.

Örnek : Vergi mükellefi müşteriniz ile (basit usul hariç) yaptığınız hizmet için 100,00 TL brüt ücrete anlaştığınızı düşündüğümüzde;
100,00 TL – Brüt Ücret
  20,00 TL – Müşterinizin size yaptığı ödeme için kesinti yapacağınız tutar % 20
80,00 TL – Net Ücret
18,00 TL – KDV % 18
98,00 TL – Müşterinizin size ödeyeceği tutar.
20,00 TL – Müşterinizin ödeyeceği tutardan yapmış olduğu tevkifat müşteriniz tarafından kendilerine ait Muhtasar Beyanname ile vergi dairesine bildirimde bulunulup ödenecektir.

Şayet Limited şirket şeklinde mükellefiyet açtırır iseniz 5520 sayılı yeni Kurumlar vergisi kanun 1. maddesine istinaden kuracağınız Limited Şirket kurumlar vergisine tabi olup bu durumda şirket gelirleriniz için fatura düzenleyeceksiniz ve ister nihai müşteri ister vergi mükellefi olsunlar faturanızda GVK madde 94’ e göre gelir vergisi tevkifatı yapmayacaksınız.

Bir cevap yazın